2022.01.27

資料來源/17Cross跨境電商生態村

佈局歐美 2 大必要關鍵 小心謹慎才能維繫利潤
掌握物流關鍵、搞懂稅務模式

 歐盟跨境電商VAT與美國銷售稅徵收方式複雜,但與產品倉儲地點、發貨模式都有直接相關,因此,台灣供應商若能及早規劃,便能夠省下不少功夫,且可以合法節稅,千萬不可因為初期銷售量較小就因此忽略而踩雷。 ▋撰文/朱訓麒(元智大學行銷學群助理教授/前商研院電子商務組長)  ▋圖片提供/Shutterstock

掌握物流關鍵、搞懂稅務模式—佈局歐美 2 大必要關鍵 小心謹慎才能維繫利潤


  歐盟跨境電商VAT與美國銷售稅徵收方式複雜,但與產品倉儲地點、發貨模式都有直接相關,因此,台灣供應商若能及早規劃,便能夠省下不少功夫,且可以合法節稅,千萬不可因為初期銷售量較小就因此忽略而踩雷。

▋撰文/朱訓麒(元智大學行銷學群助理教授/前商研院電子商務組長) 

▋圖片提供/Shutterstock


  跨境電商在全球日益普及,大量的跨國銷售與運輸衝擊各國本土市場,造成各國政府稅收結構的改變,因此各國政府不得不制定相關的管理辦法,其中影響最普遍的莫非是歐洲的「增值稅」(ValueAddedTax,VAT)與美國銷售稅。由於此兩種稅與產品的進口來源、倉儲地點、銷售數量、倉儲運送的方式有關,因此必須與國際物流策略同時考慮。若不謹慎規劃,可能在日後因違反法律而必須繳交大量的罰款,或是面臨更嚴重的刑罰。

  在《台灣跨境電商物流供需研究報告》訪談中,便有許多資深跨境電商賣家不斷提醒,別踩到歐美電商稅務問題的地雷。舉例來說,自2017年起,許多亞馬遜電商平台帳號因為沒有在歐洲、美國辦妥稅務登記並繳納稅款,被迫關閉,賣家因此面臨停止銷售與追稅的困境,更嚴重者還可能會有法律訴訟問題。

使用亞馬遜物流FBA的優點


亞馬遜物流FBA主宰歐美B2C市場

  跨境電商呈現大者恆大現象,亞馬遜採自營模式起家,分享其物流系統,以亞馬遜物流(FBA)服務模式成為歐美B2C電商業者的首選海外倉,比例高達43%,遠高過其他競爭對手,等於是掌握了大部分歐美電商之「最後一哩路」,影響甚鉅。這種由平台壯大而創造出的「亞馬遜效應」,除了導致玩具反斗城,Barnes&Noble書店等零售業者面臨經營困境,其衍生出的物流服務也讓物流業產生質變,傳統國際快遞業者UPS、DHL等都面臨亞馬遜物流所造成的衝擊。此一跨境電商市場上最重要的趨勢,更是新進跨境電商領域業者,絕對不能忽略的關鍵議題。

  亞馬遜物流FBA是一項重要的戰略性服務,讓廣大賣家能夠解決跨境銷售的最大痛點:「國際物流」。FBA協助跨境電商賣家在各國之當地市場做好物流管理,賣家只需要將產品運送至當地任一的FBA倉庫,之後由亞馬遜進行倉儲、智慧配貨、撿貨包裝、配送訂單、收款、客服、退貨等處理。

  在這一條龍物流倉儲服務中,亞馬遜對於商品品質控管、內容物與外包裝的配置、合法性與安全性,以及商品出貨的條碼等細節,都有高標準要求。

  透過強大的資訊系統串聯亞馬遜商店前後台與FBA倉儲,因此能根據商品特性的差異、出貨區域的不同,以及購買者的需求來調整出貨流程,讓大部分貨品可以在2日內送到顧客手中,有些甚至可以做到當日送達。此外,買家與賣家都能透過系統看到送貨進度,賣家更可輕鬆管理所有上架貨品與倉儲物流的配置,進而做出最適化供應鏈管理減少缺貨或過多庫存的狀況,也可依據庫存量來做促銷活動的決策。

  更深入來看,銷售量較大的賣家使用FBA服務可以提高經營效率,大幅度降低物流與客服成本,賣家因此能專注於商品行銷與銷售業務。另外,由於使用FBA的賣家更能夠符合亞馬遜的配送需求,在平台上會有更高的產品曝光度,提高入選黃金購物車(BuyBox)以及被售出的機會。因為有眾多的優勢,加上亞馬遜在歐美市場的獨大地位,FBA是許多當地電商經營者的首選。

  簡單來說,使用亞馬遜物流FBA時,商家需支付物流配送費與倉儲費。物流配送費是根據每件商品的尺寸和重量收取固定費用;倉儲費是依照產品的體積計算,租期超過一年則以長期倉儲費計價。原則上,當商品售價超過35美元,FBA就會提供客戶免費配送服務,所以消費者可使用FBA的商品併單購物,總價超過35美元都不需額外加收運費。

  當FBA以免運費方式運送貨品,運費成本必須由賣家去吸收。若覺得費用計算太繁瑣,可採用FBA提供的網路計算器試算。相關的收費政策與價格可能變動,賣家必須隨時關注亞馬遜官網的即時資訊,避免事後才發現多出運費成本。


歐洲VAT》各國起徵點與稅率不同

  早在2014年2月,英國政府就提出VAT相關法規,英國稅務部門針對在英國進行網路進出口銷售行為的賣家,提出「VAT稅號」的註冊通知要求,若不配合辦理將可能被當局罰款,或暫停在英國的銷售活動。只要商品是由英國境內發貨或在英國完成交易行為,即使賣家使用的倉儲服務由第三方物流公司提供,亦或是未在英國設置辦公室及聘用當地員工,仍需要註冊VAT稅號。

  於此同時,亞馬遜官方也同步要求歐洲站賣家必須註冊VAT稅號,隨時留意有關VAT的法規,避免違反規定而被處罰,最嚴重除了交易被禁止外,還可能發生歐洲海外倉庫存被勒令封存的狀況。

  VAT由註冊商家就其在歐洲境內的銷售金額向消費者進行徵收,並向歐洲國家稅務機關申報繳納。此外,歐盟各國的VAT增值稅率不同,範圍大約在15-25%,申報的次數與方法也有所不同,但在歐盟任一國家註冊後就可向其他地區發貨,所以業者最好先諮詢此方面專家,做好歐洲海外倉布局的相關計畫。

  值得注意的是,由於VAT增值稅只對歐盟國家及地區使用的商品徵稅,因此若貨品出口到歐盟以外地區時,就不會有增值稅,所以電商業者需要妥善保存進出口證明,以便在符合規定下,辦理退稅。


企業必須了解最新美國跨境銷售稅相關規範,才能避免踩雷。


美國銷售稅》透視Nexus概念搞清楚需繳稅與否

  美國的商業稅分為所得稅與銷售稅,至2019年為止,美國尚未有全國性的銷售稅,企業繳稅是交給各州政府,而各州稅務規定及體制又都不同,因此業者必須事先查清楚自身公司狀況,或配合的發貨倉庫是否需要繳交銷售稅,同時了解最新的美國跨境銷售稅相關規範,才能避免踩雷。所謂銷售稅,是指消費者購買商品時應繳交給政府的金額,由賣家向消費者收取後,再轉交給政府;如果賣家未向消費者收取消費稅,則必須自行承擔支付。值得注意的是,食品、服飾、藥品、雜誌及教科書等書籍,或電子書、音樂及電影等數位產品,在大部分的州與地方政府是不需要徵收銷售稅的。

  另外,阿拉斯加(Alaska)、德拉瓦(Delaware)、蒙大拿(Montana)、新罕布夏(NewHampshire)與俄勒岡(Oregon)……等5州,不另外徵收銷售稅,不過阿拉斯加州政府雖不徵收銷售稅,但該州一級地方政府會徵稅,因此仍需留意。配合美國45州政府及哥倫比亞特區制定的稅務法律,2017年起,亞馬遜施行電子商務課稅制度,對平台上的消費者課徵銷售稅,同時要求平台上的賣家需要配合銷售稅許可證(SalesTaxCertificates)的相關申請。

  當賣家在美國某一個州有實際經營行為,包括有倉庫或辦公室、有雇用員工或有庫存,甚至是銷售金額超過某個額度,有「充分的物理存在」(sufficientphysicalpresence)即符合跨境電商Nexus的概念,因此就會有被收取銷售稅的狀況。

  舉例而言,若在沒有銷售稅制度的德拉華州註冊公司,將產品銷售給美國任何買家,或是在德拉華州中直接進行倉儲、銷售及物流等行為,都不需要擔心銷售稅問題。但如果賣家是在需要繳交銷售稅的州地區,如透過亞馬遜的加州倉庫進行發貨,將商品銷售給美國買家,即使賣家在不需要繳交銷售稅的州地區註冊公司或公司在海外,仍必須事先登記加州,也就是商品庫存及出貨倉庫所在州的銷售稅許可證,並向所有的美國買家收取商品銷售稅,將稅金繳交給加州的地方政府。

  綜觀來說,儘管VAT或是銷售稅看起來有些複雜,但亞馬、eBay等國際網站都有提供相對應的服務資源,在線上就可以申請註冊,或是透過各大電商平台之引薦,取得第三方的會計或稅務支援,這些都是台灣供應商布局歐美跨境電商可善用的資源。


美國銷售稅與歐美VAT比較表

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